Külföldön élő magyarok adókötelezettsége lakásbérbeadás esetén

Ha egy magyar állampolgár külföldre költözik, de Magyarországon ingatlant ad bérbe, fontos tisztában lennie az adózási szabályokkal. Az adókötelezettség szempontjából lényeges, hogy az adóügyi illetőség változhat a külföldre költözéssel, de az ingatlanhasznosításból származó jövedelem abban az országban adóztatható, ahol az ingatlan fekszik.

Hol adózom a magyarországi lakásom kiadása után?

A külföldre költözés esetén változhat az adóügyi illetőség. Azonban a magyarországi ingatlan bérbeadásából származó jövedelem Magyarországon adóköteles, függetlenül attól, hogy a tulajdonos hol rendelkezik adóügyi illetőséggel.

• Ha valaki teljes mértékben külföldre települ, és ott válik adóügyi illetőségűvé, akkor a külföldi jövedelme után ott adózik.
• Viszont a magyarországi jövedelmei után – például lakáskiadás – Magyarországon továbbra is kell adóznia.

Lakásbérbeadásból származó jövedelem adózása

A lakásbérbeadásból származó jövedelem személyi jövedelemadó (SZJA) alá tartozik. A jövedelmet a magyar előírások szerint kell meghatározni és bevallani. Az adókulcs jelenleg 15%.

• Még ha valaki nem is magyar adórezidens, akkor is köteles Magyarországon adózni az itteni ingatlan bérbeadásából származó bevétele után.
• A bérleti díjra 15% személyi jövedelemadó (SZJA) vonatkozik.

Közös tulajdonú ingatlanok

Közös tulajdon esetén a bérbeadásból származó jövedelem után a tulajdonosokat a tulajdoni hányaduk arányában terheli adókötelezettség. A tulajdonostársak közössége esetén a költségek bármelyik tulajdonos nevére szóló bizonylat alapján elszámolhatók.

Házastársak

Házassági vagyonközösség esetén a házastársak megállapodhatnak, hogy a bérbeadási tevékenységet ki végzi, és kinek a jövedelmeként kell bevallani a bérleti díjból származó jövedelmet.

Költségek elszámolása

A bérbeadásból származó bevétellel szemben elszámolhatók a költségek. A cikk szerint érdemes előre átgondolni, hogy külföldön ki lesz a szerződő fél a bérelt lakás esetén, és ki fizeti a bérleti díjat, mivel a magyarországi lakás bérbeadásából származó bevétellel szemben elszámolható a külföldön bérelt lakás bérleti díja.

Lehet választani:

• 10%-os költséghányadot, amikor a bevétel 90%-a után kell megfizetni a 15% SZJA-t.
• Vagy az elszámolható, tényleges költségekkel csökkentett jövedelmet.

Adóbevallás és eljárás

A külföldön élő magyaroknak is be kell adniuk az adóbevallásukat Magyarországon, ha belföldi jövedelmük van. Ezt általában online vagy papíralapon lehet megtenni. Az adóbevallás határideje általában május 20.

Adminisztratív teendők:

• A NAV-nál jelenteni kell, ha valaki már nem magyar adórezidens.
• De ettől függetlenül adóbevallást kell beadni, ha magyarországi bevétele van.
• Célszerű adózási képviselőt megbízni, ha nincs magyar lakcím.

Fontos tanácsok

• Kiköltözés előtt: Már a kiköltözést megelőzően érdemes tisztában lenni a vonatkozó adózási szabályokkal.
• Szakértői tanácsadás: Érdemes adószakértővel konzultálni az egyéni helyzetre vonatkozóan.
• NAV honlap: Figyelemmel kell kísérni a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) honlapját a legfrissebb információkért.
  

Mit érdemes még tudni?

Példa (pl. Németországban élő magyar):

• Ha valaki Németországban él, de Budapesten van egy kiadott lakása, akkor:
  • Magyarországon kell bevallania és befizetnie a 15% SZJA-t.
  • Németországban is be kell vallania, de az ottani adóhatóság figyelembe veszi, hogy ez magyar jövedelem, és nem adóztatja újra.

Magyar adózás technikai részletei:

• Adóév = naptári év.
• Bevallási határidő: következő év május 20.
• Ügyfélkapun keresztül is beadható, vagy megbízott adótanácsadó által.

Ha rövid távú bérbeadás (Airbnb, Booking) történik:

• Más szabályok érvényesek, lehet idegenforgalmi adó vagy egyéb külön kötelezettség is.

NAV figyelmeztetés:

• A NAV az utóbbi években egyre szigorúbban figyeli a külföldön élő, de magyar jövedelemmel rendelkező személyek adózását.
  
  A FENTI ADATOK TÁJÉKOZTATÓ JELLEGŰEK! MINDEN ESETBEN TÁJÉKOZÓDJON MIELŐTT CSELEKSZIK!

Források, amiket érdemes átnézni

 itt van néhány további forrás, amelyek segíthetnek a külföldön élő magyarok adókötelezettségének megértésében lakásbérbeadás esetén:

1. Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV): A NAV honlapja számos információt tartalmaz a külföldi jövedelmek adózásáról és a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményekről. https://nav.gov.hu/
2. KSH – Központi Statisztikai Hivatal: A KSH statisztikai adatai segíthetnek a lakáspiaci trendek megértésében, bár nem közvetlenül az adózással foglalkoznak. https://www.ksh.hu/
3. Adóvilág: Ez a portál részletes információkat nyújt a magyar adórendszerrel kapcsolatban, beleértve a külföldi jövedelmek adózását is. https://adovilag.hu/
4. CRWW Group: Külföldi jövedelem adózásával kapcsolatos információkat tartalmaz, beleértve a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményeket is. https://crwwgroup.net/
5. 24.hu: Cikkeket és híreket közöl a külföldön végzett munka és a kapcsolódó adózási kötelezettségekről. https://24.hu/

Ezek a források segíthetnek abban, hogy átfogóbb képet kapjon a témáról és a kapcsolódó adózási szabályokról.

Külföldön, vagy vidéken él? Lakást szeretne Budapesten kiadni? Bízza ránk az lakáskiadást és annak minden gondját! Lakáskezelés külföldön, vagy vidéken élőknek…..